四川自考网 > 历年真题 > 2021年10月四川自考00060《财政学》真题及答案
2021年10月四川自考00060《财政学》真题及答案
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.兼有公共物品和私人物品双重属性的物品是（B）
A.私人物品
B.混合物品
C.物质产品
D.纯粹性公共物品
2.充分就业是指就业率达到（D）
A.政府指定的比率
B.0%
C.100%
D.某一社会认可的比率
3.下列选项中，不属于财政职能的是（C）
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.提供私人商品
D.稳定经济职能
4.行政管理支出属于（C）
A.经济性支出
B.维持性支出
C.社会性支出
D.转移性支出
5.从一个较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出总量的态势都处于不断（A）
A.增长
B.不变
C.减少
D.下降
6.下列选项中，属于社会消费性支出的是（A）
A.文教科学卫生支出
B.农业支出
C.基础设施支出
D.核电站支出
7.社会保障的主体是（B）
A.企业
B.国家和政府
C.家庭
D.保险公司
8.下列税种中，属于我国中央和地方共享税的是（D）
A.关税
B.契税
C.城镇土地使用税
D.增值税
9.衡量财政收入规模的重要指标是（A）
A.财政收入占GDP的比率
B.税收收入占GDP的比率
C.公共收费占GDP的比率
D.财政支出占GDP的比率
10.国家征税依据的是（B）
A.财产权力
B.政治权力
C.满足社会公共需要
D.公众的意愿
11.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（D）
A.扣缴义务人
B.负税人
C.税务代理人
D.纳税人
12.与发达国家相比，在发展中国家的税制结构中，占主体的税种是（C）
A.行为税
B.所得税
C.流转税
D.财产税
13.以下不属于税收支出的是（C）
A.税收抵免
B.税收豁免
C.加成征收
D.纳税扣除
14.当年国债发行总额与当年财政支出总额的比率，称之为（C）
A.国民经济偿债率
B.国债负担率
C.国债依存度
D.偿债率
15.下列不属于国债负担的是（C）
A.认购者的负担
B.政府的负担
C.企业成本负担
D.纳税人的负担
16.世界上最早确立现代政府预算的国家是（D）
A.美国
B.德国
C.中国
D.英国
17.预算收入基本等于预算支出的预算形式是（D）
A.差额预算
B.盈余预算
C.赤字预算
D.平衡预算
18.我国预算管理体制改革的方向和目标模式是（A）
A.分税制
B.划分税收收入
C.税收返还
D.中央集权管理体制
19.能够有效地贯彻中央政府的政策意图，在一定程度上影响地方政府自主权，这类转移支付是（A）
A.有条件转移支付
B.无条件转移支付
C.国际间转移支付
D.分类转移支付
20.下列不属于财政补贴的是（B）
A.价格补贴
B.国有资产收益
C.财政贴息
D.企业亏损补贴
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
21.按照经济性质分类，可以将财政支出分为（AB）
A.购买性支出
B.维持性支出
C.社会性支出
D.转移性支出
E.经济性支出
22.基础设施具有不同于其他产业的特点，表现在（BCDE）
A.利润高、赚钱多
B.具有准公共产品性质
C.规模经济效益明显
D.投资规模大、建设周期长
E.回收慢、风险高
23.组织财政收入的原则有（ABCD）
A.发展经济原则
B.利益兼顾原则
C.合理负担原则
D.公平效率兼顾原则
E.利润最大化原则
24.税负转嫁的影响因素有（BCDE）
A.税率高低
B.税种
C.供求弹性
D.课税范围
E.生产者谋求利润目标
25.与其他财政收入形式相比，国债具有（ABE）
A.有偿性
B.自愿性
C.固定性
D.强制性
E.灵活性
三、辨析题：本大题共5小题，每小题4分，共20分。判断正误，并说明理由。
26.公共物品最典型的特征是有偿提供。
判断：错误。
理由：公共物品最典型的特征是免费提供。
27.BOT投资方式是政府吸引社会资本进行基础设施投资的一种有效方式。
判断：正确。
理由：BOT 投资方式是近年来发展和兴起的一种基础设施的提供方式，这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者对发电厂、高速公路和能源开发等基础设施进行投资。
28.税收是财政收入的全部来源。
判断：错误。
理由：国家财政收入不全来源于税收，国家财政的收入来源：分别为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
29.我国的预算年度采用跨年制。
判断：错误。
理由：我国的预算年度采用日历年制，即自公历1月1日起至12月31日止。
30.财政政策和货币政策是宏观调控的两项主要政策，应该积极配合运用。
判断：正确。
理由：为了实现国民经济宏观调控的目标，仅依靠财政政策或者货币政策都是难以奏效的，这需要财政政策和货币政策的密切配合。二者配合的必要性在于财政和银行的密切关系以及财政政策与货币政策的不同特点决定的。
四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。
31.简述购买性支出和转移性支出的区别。
答：
（1）是否构成商品或劳务：
购买性支出是指政府购买商品或劳务的行为；转移性支出市政府无偿的、单方面的支出，不相应的取得商品和劳务。
（2）对经济的影响：
购买性支出对经济的影响是直接的，直接增加当期的社会购买力，并由政府直接占有商品或劳务，直接影响就业，生产和社会中需求；转移性支出只是资金使用权的转移，对收入分配产生直接影响，对经济产生间接影响。
（3）职能方面：
购买性支出反映政府的资源配置职能和经济稳定职能；转移性支出反映政府的收入再分配职能。
32.税收制度的构成要素有哪些？
答：
（1）纳税人，又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；
（2）课税对象又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据；
（3）税率是税额和课税对象之间的比例。在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小决定于税率的高低；
（4）课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据；
（5）附加、加成和减免。附加和加成属于加重纳税人负担的措施，减免是税法中对某些特殊情况给予减少或免除税负的一种规定。
33.什么是所得课税？所得课税有什么特点？
答：所得税是以纳税人的所得额为课税对象的一种税种，也称收益课税。所得税的特点有：
（1）课税普遍。凡是从事生产经营活动，取得所得的都要交纳所得税，税源很普遍；
（2）税负较公平。所得税以纳税人的所得为课税对象，体现量能负担原则；
（3）税负不易转嫁。由于课税对象是纳税人的所得，一般不容易转嫁；
（4）计税方法复杂，征管难度大。
34.政府预算编制的原则是什么？政府预算收支测算的基本方法有哪些？
答：
政府预算编制的原则：符合国家的法律法规和政策；符合经济和社会发展计划的要求；统筹兼顾，确保重点；及时、完整和真实。
政府预算收支测算的基本方法主要有：基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。
五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。
35.材料背景：2019年底至2020年，突如其来的新冠肺炎疫情给我国经济社会发展带来了前所未有的冲击。截至4月底，各级财政共安排疫情防控资金1499亿元，确保人民群众不因担心费用问题而不敢就诊，确保各地不因资金问题而影响医疗救治和疫情防控。
——2020年5月22日在第十三届全国人民代表大会第三次会议上财政部《关于2019年中央和地方预算执行情况与2020年中央和地方预算草案的报告》
根据上述材料回答：
（1）新冠肺炎疫情属于哪类市场失灵？其影响是什么？
（2）财政为什么是抗击疫情的重要力量？
答：
（1）条件性市场失灵。影响：新冠肺炎疫情对各行各业的打击都很大，例如经济萧条、公司倒闭、失业增加等。
（2）
①面对严峻的疫情形势，地方财政部门为了更好地发挥自己部门的职能作用，应该主动履行责任，并有效地发挥作用；
②保障疫情期间的经费支出，相关财政局已经建立了疫情防控保障工作机制，通过筹集资金，加大库存保障力度，开通疫情防控物资，政府采购绿色通道，优先调整资金保障预算安排的疫情防控资金；
③财政部门已经陆续开始，监督企业的复工复产工作，并为其提供相应的辅助资金；
④为疫情工作提供政策支持，相关财政部门在第一时间制定了疫情防控工作，涉及到的预算安排、库存调度、医疗保障、就业补助、工伤保障等各类政策。
36.材料背景：2020年5月22日，国务院总理李克强在第十三届全国人民代表大会第三次会议上做的《政府工作报告》指出：“积极的财政政策要更加积极有为。今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。这是特殊时期的特殊举措。”
（1）财政政策工具主要有哪些？
（2）弥补财政赤字的方式有哪些？
答：
（1）财政政策工具主要包括财政收入（主要是税收）、财政支出、国债和政府投资。财政政策工具有收入政策工具和支出政策工具。
（2）
①动用历年结余（使用以前年度财政收大于支形成的结余来弥补）。这必须协调好与银行的关系，搞好财政资金与信贷资金的平衡。
②增加税收（开增新税、扩大税基和提高税率）。但它具有相当的局限性，但不稳定可靠。
③增发货币（通货膨胀在很大程度上取决于货币的增长速度，过量的货币发行必定会引起通货膨胀，将带来恶性后果）。
④发行国债，从债权人的角度来看，国债具有安全性﹑收益性和和流动性的特点。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.兼有公共物品和私人物品双重属性的物品是（B）
A.私人物品
B.混合物品
C.物质产品
D.纯粹性公共物品
2.充分就业是指就业率达到（D）
A.政府指定的比率
B.0%
C.100%
D.某一社会认可的比率
3.下列选项中，不属于财政职能的是（C）
A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.提供私人商品
D.稳定经济职能
4.行政管理支出属于（C）
A.经济性支出
B.维持性支出
C.社会性支出
D.转移性支出
5.从一个较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出总量的态势都处于不断（A）
A.增长
B.不变
C.减少
D.下降
6.下列选项中，属于社会消费性支出的是（A）
A.文教科学卫生支出
B.农业支出
C.基础设施支出
D.核电站支出
7.社会保障的主体是（B）
A.企业
B.国家和政府
C.家庭
D.保险公司
8.下列税种中，属于我国中央和地方共享税的是（D）
A.关税
B.契税
C.城镇土地使用税
D.增值税
9.衡量财政收入规模的重要指标是（A）
A.财政收入占GDP的比率
B.税收收入占GDP的比率
C.公共收费占GDP的比率
D.财政支出占GDP的比率
10.国家征税依据的是（B）
A.财产权力
B.政治权力
C.满足社会公共需要
D.公众的意愿
11.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（D）
A.扣缴义务人
B.负税人
C.税务代理人
D.纳税人
12.与发达国家相比，在发展中国家的税制结构中，占主体的税种是（C）
A.行为税
B.所得税
C.流转税
D.财产税
13.以下不属于税收支出的是（C）
A.税收抵免
B.税收豁免
C.加成征收
D.纳税扣除
14.当年国债发行总额与当年财政支出总额的比率，称之为（C）
A.国民经济偿债率
B.国债负担率
C.国债依存度
D.偿债率
15.下列不属于国债负担的是（C）
A.认购者的负担
B.政府的负担
C.企业成本负担
D.纳税人的负担
16.世界上最早确立现代政府预算的国家是（D）
A.美国
B.德国
C.中国
D.英国
17.预算收入基本等于预算支出的预算形式是（D）
A.差额预算
B.盈余预算
C.赤字预算
D.平衡预算
18.我国预算管理体制改革的方向和目标模式是（A）
A.分税制
B.划分税收收入
C.税收返还
D.中央集权管理体制
19.能够有效地贯彻中央政府的政策意图，在一定程度上影响地方政府自主权，这类转移支付是（A）
A.有条件转移支付
B.无条件转移支付
C.国际间转移支付
D.分类转移支付
20.下列不属于财政补贴的是（B）
A.价格补贴
B.国有资产收益
C.财政贴息
D.企业亏损补贴
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
21.按照经济性质分类，可以将财政支出分为（AB）
A.购买性支出
B.维持性支出
C.社会性支出
D.转移性支出
E.经济性支出
22.基础设施具有不同于其他产业的特点，表现在（BCDE）
A.利润高、赚钱多
B.具有准公共产品性质
C.规模经济效益明显
D.投资规模大、建设周期长
E.回收慢、风险高
23.组织财政收入的原则有（ABCD）
A.发展经济原则
B.利益兼顾原则
C.合理负担原则
D.公平效率兼顾原则
E.利润最大化原则
24.税负转嫁的影响因素有（BCDE）
A.税率高低
B.税种
C.供求弹性
D.课税范围
E.生产者谋求利润目标
25.与其他财政收入形式相比，国债具有（ABE）
A.有偿性
B.自愿性
C.固定性
D.强制性
E.灵活性
三、辨析题：本大题共5小题，每小题4分，共20分。判断正误，并说明理由。
26.公共物品最典型的特征是有偿提供。
判断：错误。
理由：公共物品最典型的特征是免费提供。
27.BOT投资方式是政府吸引社会资本进行基础设施投资的一种有效方式。
判断：正确。
理由：BOT 投资方式是近年来发展和兴起的一种基础设施的提供方式，这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者对发电厂、高速公路和能源开发等基础设施进行投资。
28.税收是财政收入的全部来源。
判断：错误。
理由：国家财政收入不全来源于税收，国家财政的收入来源：分别为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
29.我国的预算年度采用跨年制。
判断：错误。
理由：我国的预算年度采用日历年制，即自公历1月1日起至12月31日止。
30.财政政策和货币政策是宏观调控的两项主要政策，应该积极配合运用。
判断：正确。
理由：为了实现国民经济宏观调控的目标，仅依靠财政政策或者货币政策都是难以奏效的，这需要财政政策和货币政策的密切配合。二者配合的必要性在于财政和银行的密切关系以及财政政策与货币政策的不同特点决定的。
四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。
31.简述购买性支出和转移性支出的区别。
答：
（1）是否构成商品或劳务：
购买性支出是指政府购买商品或劳务的行为；转移性支出市政府无偿的、单方面的支出，不相应的取得商品和劳务。
（2）对经济的影响：
购买性支出对经济的影响是直接的，直接增加当期的社会购买力，并由政府直接占有商品或劳务，直接影响就业，生产和社会中需求；转移性支出只是资金使用权的转移，对收入分配产生直接影响，对经济产生间接影响。
（3）职能方面：
购买性支出反映政府的资源配置职能和经济稳定职能；转移性支出反映政府的收入再分配职能。
32.税收制度的构成要素有哪些？
答：
（1）纳税人，又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；
（2）课税对象又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据；
（3）税率是税额和课税对象之间的比例。在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小决定于税率的高低；
（4）课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据；
（5）附加、加成和减免。附加和加成属于加重纳税人负担的措施，减免是税法中对某些特殊情况给予减少或免除税负的一种规定。
33.什么是所得课税？所得课税有什么特点？
答：所得税是以纳税人的所得额为课税对象的一种税种，也称收益课税。所得税的特点有：
（1）课税普遍。凡是从事生产经营活动，取得所得的都要交纳所得税，税源很普遍；
（2）税负较公平。所得税以纳税人的所得为课税对象，体现量能负担原则；
（3）税负不易转嫁。由于课税对象是纳税人的所得，一般不容易转嫁；
（4）计税方法复杂，征管难度大。
34.政府预算编制的原则是什么？政府预算收支测算的基本方法有哪些？
答：
政府预算编制的原则：符合国家的法律法规和政策；符合经济和社会发展计划的要求；统筹兼顾，确保重点；及时、完整和真实。
政府预算收支测算的基本方法主要有：基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。
五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。
35.材料背景：2019年底至2020年，突如其来的新冠肺炎疫情给我国经济社会发展带来了前所未有的冲击。截至4月底，各级财政共安排疫情防控资金1499亿元，确保人民群众不因担心费用问题而不敢就诊，确保各地不因资金问题而影响医疗救治和疫情防控。
——2020年5月22日在第十三届全国人民代表大会第三次会议上财政部《关于2019年中央和地方预算执行情况与2020年中央和地方预算草案的报告》
根据上述材料回答：
（1）新冠肺炎疫情属于哪类市场失灵？其影响是什么？
（2）财政为什么是抗击疫情的重要力量？
答：
（1）条件性市场失灵。影响：新冠肺炎疫情对各行各业的打击都很大，例如经济萧条、公司倒闭、失业增加等。
（2）
①面对严峻的疫情形势，地方财政部门为了更好地发挥自己部门的职能作用，应该主动履行责任，并有效地发挥作用；
②保障疫情期间的经费支出，相关财政局已经建立了疫情防控保障工作机制，通过筹集资金，加大库存保障力度，开通疫情防控物资，政府采购绿色通道，优先调整资金保障预算安排的疫情防控资金；
③财政部门已经陆续开始，监督企业的复工复产工作，并为其提供相应的辅助资金；
④为疫情工作提供政策支持，相关财政部门在第一时间制定了疫情防控工作，涉及到的预算安排、库存调度、医疗保障、就业补助、工伤保障等各类政策。
36.材料背景：2020年5月22日，国务院总理李克强在第十三届全国人民代表大会第三次会议上做的《政府工作报告》指出：“积极的财政政策要更加积极有为。今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。这是特殊时期的特殊举措。”
（1）财政政策工具主要有哪些？
（2）弥补财政赤字的方式有哪些？
答：
（1）财政政策工具主要包括财政收入（主要是税收）、财政支出、国债和政府投资。财政政策工具有收入政策工具和支出政策工具。
（2）
①动用历年结余（使用以前年度财政收大于支形成的结余来弥补）。这必须协调好与银行的关系，搞好财政资金与信贷资金的平衡。
②增加税收（开增新税、扩大税基和提高税率）。但它具有相当的局限性，但不稳定可靠。
③增发货币（通货膨胀在很大程度上取决于货币的增长速度，过量的货币发行必定会引起通货膨胀，将带来恶性后果）。
④发行国债，从债权人的角度来看，国债具有安全性﹑收益性和和流动性的特点。
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