2019年4月四川自考05175《税收筹划》真题

一、单项选择题

1．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素是

    A．可抵扣的进项税额    B．适用税率

    C．纳税人身份          D．无差别平衡点

2．关于兼营和成套销售的消费税筹划的说法中，正确的是

    A．未分别核算不同税率应税消费品的，从低适用税率

    B．组成成套消费品进行销售的，从低适用税率

    C．成套销售的税负要大于分开销售的税负

    D．兼营行为的，不需要进行合并核算和分开核算

3．企业转让股权的收入确认时间是

    A．转让协议生效且合同约定的时间

    B．转让协议生效且税务部门规定的时间

    C．转让协议生效且实际收到收入的时间

    D．转让协议生效且完成股权变更手续的时间

4．根据征税对象的数量规定一个标准，达到这个标准就征税，未达到这个标准就不征税。这种税收优惠政策是

    A．免税      B．减税

    C．起征点    D．免征额

5．最典型和最具普遍意义的税负转移形式是

    A．税负顺转筹划法    B．会计估计筹划法

    C．分摊筹划法        D．税负逆转筹划法

6．在商业批发环节缴纳消费税的是    

    A．卷烟    B．金银首饰    C．小汽车    D．雪茄烟

7．假设一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人的征收率为3％，那么不含税销售额的纳税无差别平衡点为

    A．12.3％    B．15.89％    C．17.65％    D．27.27％

8．下列行为中，征收土地增值税的是

    A．出让国有土地使用权      B．赠与直系亲戚房地产

    C．转让房地产并取得收入    D．代建房地产

9．下列关于增值税纳税人身份筹划的说法中，正确的是

    A．增值率高或抵扣率低的企业应选择小规模纳税人身份

    B．增值率高或抵扣率低的企业应选择一般纳税人身份

    C．增值率低或抵扣率高的企业应选择小规模纳税人身份

    D．增值率低或抵扣率高的企业应选择一般规模纳税人身份

10．下列属于房产税纳税人的是

    A．房屋的出典人    B．房产的承租方

    C．房地产代建方    D．房屋产权人

11．王某有一套房屋准备销售，他准备对房屋进行装修后再销售。这种税收筹划方法是

    A．收入筹划法        B．成本费用筹划法

    C．税收优惠筹划法    D．单独核算筹划法

12．固定资产折旧金额的大小主要取决于固定资产原值、折旧年限、折旧方法及

    A．技术含量    B．新旧程度    C．净残值    D．使用范围

13．成立分公司进行国际税务筹划的优点不包括

    A．经营所得汇回总公司通常不用缴纳预提税

    B．经营所得不用在东道国缴纳所得税

    C．可以递延税负

    D．手续简单

14．纳税人销售的应税消费品以人民币以外的货币结算销售额时，应按人民币折合率计算应纳消费税税额。根据《消费税暂行条例》，人民币折合率可以采用

    A．销售额发生后一天的人民币汇率中间价

    B．销售额发生前一天的人民币汇率中间价

    C．当月1日的人民币汇率中间价

    D．当月15日的人民币汇率中间价

15．按节税的基本原理进行分类，税收筹划可以分为

    A．绝对节税和相对节税            B．直接节税和间接节税

    C．国内税收筹划和跨国税收筹划    D．增值税筹划和消费税筹划

16．城镇土地使用税采用

    A．全国统一的定额税率      B．全省统一的定额税率

    C．有幅度差别的定额税率    D．有幅度差别的比例税率

17．某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，2014年取得第一笔经营收入2亿元，2016年取得3亿元经营收入。则2016年该企业所得税

    A．全额征收    B．减半征收    C．减10％征收    D．免征

18．车船税是对在我国境内符合《中华人民共和国车船税法》规定的车辆、船舶，按其

    A．价格实行比率征收的一种税

    B．价格实行复合征收的一种税

    C．种类、数量和吨位实行定额征收的一种税

    D．种类、数量和吨位实行复合征收的一种税

19．下列情形中，委托方为消费税纳税人的是

    A．委托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

    B．受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

    C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

    D．受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工生产的应税消费品

20．下列关于递延纳税的说法中，错误的是

    A．递延纳税可以加快资金周转

    B．递延纳税可以节省利息支出

    C．递延纳税可以获取资金的时间价值

    D．递延纳税可以克服通货紧缩的影响

21．2015年2月，湖南红星建筑公司付给美国一家建筑设计公司特许权使用费100万元，该美国公司在中国境内没有设立机构、场所。则其这笔特许使用费的应纳税率为

    A．25％    B．20％    C．15％    D．10％

22．下列印花税税目中，适用定额税率的是

    A．购销合同    B．加工承揽合同

    C．技术合同    D．权利许可证照

23．某家具厂为增值税一般纳税人，向下游批发企业销售家具1000件，每件不含税售价为200元，实施折扣销售政策：一次性购买200件，折扣5％；一次性购买500件，折扣8％；一次性购买1000件，折扣10％。该家具厂开具的增值税专用发票“金额”栏中分别注明了销售额和折扣额，则该家具厂销售家具的销项税额是

    A．19800元    B．30600元    C．31280元    D．323007~

24．某纳税人自设独立核算门市部销售自产应税消费品，这种税收筹划的理由是

    A．递延消费税税负        B．增强销售能力

    C．抵扣上游环节的税款    D．降低出厂环节的计税价格

25．在计算应纳税所得额时，税前允许扣除的项目是

    A．被没收财产的损失    B．按照规定计算的固定资产折旧

    C．企业所得税税款      D．向投资者支付的股息

26．下列项目中，不并入销售额征收消费税的是

    A．违约金    B．押金    C．包装费    D．手续费

27．组成计税价格等于

    A．(成本+利润)&pide;(1-消费税税率)     B．(成本+利润)&pide;(1+消费税税率)

    C．(成本-利润)&pide;(1+消费税税率)     D．(成本-利润)&pide;(1-消费税税率)

28．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格的计算公式为

    A．计税价格=关税完税价格+关税+增值税

    B．计税价格=关税完税价格+关税+车船税

    C．计税价格=关税完税价格+关税+消费税

    D．计税价格=关税完税价格+关税+印花税

29．2017年增值税小规模纳税人在销售货物、加工、修理修配劳务和销售服务时，适用的征收率为

    A．3％    B．5％    C．11％    D．17％

30．在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是

    A．负税人    B．代扣代缴义务人

    C．代收代缴义务人    D．代扣代收义务人

二、多项选择题

31．凡在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供应税劳务和销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，都是增值税的纳税人。其中“单位”包括

    A．企业        B．行政单位    C．个体工商户

    D．军事单位    E．社会团体

32．消费税计税依据的筹划要点包括

    A．合并企业

    B．设置独立核算的经销部门

    C．子目转换

    D．分拆企业

    E．巧用包装物押金

33．下列行为中，属于土地增值税征税范围的有

    A．某企业将其房地产进行抵押

    B．张某继承房地产

    C．李某出租房地产

    D．某企业转让国有土地使用权

    E．某商场转让房地产

34．税收优惠政策的形式包括

    A．免税      B．减税    C．免征额

    D．起征点    E．税收抵免

35．在我国被认定为实际管理机构的有

    A．在我国设立的亚太区总部

    B．在我国设立的亚洲区总部

    C．在我国设立的管理某生产车间的机构

    D．在我国设立的研发总部

    E．在我国设立的办事处

三、填空题

36．增值税的征税对象包括销售货物、销售加工、修理修配劳务、      、销售服务、无形资产和不动产。

37．税收筹划的方法主要有纳税人的筹划、计税依据的筹划、      、优惠政策的筹划和其他税收筹划方法。

38．关税的计税方法有价计税、从量计税、复合计税和      等四种方法。

39．按税种进行分类，税收筹划可分为增值税筹划、消费税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划及      等。

40．股权转让分为直接转股和      。

41．增值税的计税方法包括一般计税方法和      。

42．资源税是对我国境内从事应税矿产品开采和生产      的单位及个人课征的一种税。

43．土地增值税的课税对象是转让      、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。

44．增值税纳税人放弃适用增值税零税率后，      个月内不得再申请适用增值税零税率。

45．增值税计税依据的筹划包括销项税额的筹划和      。

四、名词解释题

46．国际税收筹划

47．无差别平衡点抵扣率

48．委托加工应税消费品

49．企业所得税汇总纳税

五、简答题

50．简述工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别。

51．简述企业所得税的筹划原理。

52．简述印花税的筹划方法。

53．简述税收筹划与避税的区别。

六、案例分析题

54．某企业固定资产原值5 000万元，预计残值1 000万元，使用年限为5年，企业所得税税率为25％。企业未扣除折旧的利润如下所示。

                          企业未扣除折旧的利润        单位：万元

假设贴现率为10％，企业可选择直线法和双倍余额递减法进行折旧。

要求：从税务筹划的角度为企业选择折旧方式，并说明理由。

(附：1年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率为10％的复利现值系数分别是0.909、0.826、0.751、0.683、0.621)

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