四川自考网 > 串讲笔记 > 自考00067财务管理学疑难问答十四
流动资产是企业生产经营过程中短 期置存的资产,是企业资产的重要组成部分,包括货币资金、应收及预付款、存货、短期对外投资。流动资产的占用形态具有变动性,占用数量具有波动性。流动资 产货币表现为流动资金。加强流动资金管理,加速流动资金周转就是要增加周转次数,缩短周转天数。要求:既保证生产经营的需要,又合理节约地使用资金,保证 资金与物资运动相结合,坚持钱货两清。
加强流动资产的管理就是要加强货币资金管理、应收账款管理、存货管理。
货币资金的结算有现金结算、转账结算两种形式,要按照国家有关规定做好现金和转账结算的管理。搞好货币资金收支计划的编制工作,并确定货币资金最佳持有量。
应收账款管理工作主要包括三个方面:应收账款计划的编制,包括核定应收账款成本,编制账龄分析表;制定信用政策,确定信用期限、信用标准、现金折扣、收账政策;应收账款的日常管理,主要是调查、评估客户信用状况,催收应收账款,预计坏账损失。
存货管理是流动资产管理的主要内容,包括存货资金定额核定和存活日常管理两部分。存货核定一共有四种方法。其中定额日数计算法是习惯上应用最广泛的一种方法。
存活日常管理内容主要有:
(1) 存货分级归口管理,包括存货分级归口管理的原则与做法。
(2) 生产储备资金日常管理,包括安排采购资金、进行货款结算、控制材料消耗、库存材料管理、进行材料清查等环节。
(3) 未完工产品资金管理。包括组织均衡成套生产、半成品库存管理、控制生产周期、节约生产消耗等环节。
(4) 成品资金管理,包括产品销售计划、成品库存管理、销售结算等环节。 学习时,应对流动资产每一组成项目的基本内容有正确的理解,掌握货币资基金管理、应收账款管理、存货管理应做好哪几方面的工作。
第四章 固定资产和无形资产管理
本 章讲述的是固定资产和无形资产管理, 在财务管理中占有重要的地位,应该着重加以掌握。固定资产时企业的主要劳动手段。固定资产的特点是使用中的固定资产价值存在的双重性,固定资产投资的集中 性和回收的分散性,固定资产的价值补偿和实物更新的分离性,固定资产可按不同的标志进行分类,并要合理计价。
加强固定资产的管理具有重 要的意义。对固定资产管理的要求是保护固定资产的安全完好,提高固定资产的使用效率,核定固定资产需要量,有计划的集体固定固定资产折旧,预测固定资产投 资的经济效益。固定资产折旧管理是固定资产管理的一项重要内容。固定资产的计算方法有多种。包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。不 同计算方法的计算结果差别很大,应该根据企业需要和国家规定选用。规定资产折旧计划中应着重理解计提折旧的固定资产的范围。
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